「うちは財産が少ないから、相続対策は不要」――こう思っていませんか？
しかし、統計的に見ると、多くの“争族トラブル”は、相続税が発生しないケースで起きています。
遺産の金額よりも、むしろ“話し合いがなされたか”“備えがあったか”がカギを握っているのです。
相続対策とは、単なる“節税テクニック”ではなく、家族の未来を守るための人生設計そのもの。
本記事では、税理士としての視点から、最新の制度・実務対応を交えつつ、
“制度を知る → 構える → 実行する”という三段階で解説します。
相続対策とは何か／なぜ今から始めるべきか
相続対策を「準備」に位置づける理由
相続対策とは、将来発生する相続時に備え、
- 相続人同士の争い防止
- 相続税・その他税負担の最適化
- 納税資金の確保
という三大目的をもって、事前に手を打つことをいいます。この “三本柱” が揃っていなければ、相続発生後に「分けられない」「払えない」「納得できない」という課題を生みます。
なぜ「今」取りかかるべきか
- 相続税は累進課税であり、遺産額が増えるほど税負担が急増します。
- 換金性の低い資産（不動産・非上場株式など）が多いほど、納税資金の確保に時間が必要です。
- 家族構成・法規制・財産構成は変化し得るため、早期に設計しておくことで選択肢が広がります。
相続対策の三本柱：構造理解と実践ポイント
相続人間の争い防止策（＝“家族を守る対策”）
- 遺言書の作成・更新
- 生前からの家族会議／意向共有
- 相続人関係・特別受益・寄与分など実務的整理
→ 財産の大小ではなく、“話し合いの有無・姿勢”がトラブルを防ぎます。
節税対策（＝“税負担を設計する対策”）
- 生前贈与（暦年贈与・相続時精算課税制度など）
- 土地の評価減（例：小規模宅地等の特例）
- 生命保険・退職金の非課税枠活用
→ ただし、形式だけの贈与／名義預金などは税務否認リスクがあります。実質を伴った対策が条件です。
納税資金対策（＝“払えるかどうかを設計する対策”）
- 生命保険契約による納税資金準備
- 延納・物納制度の検討
- 資産ポートフォリオの見直し（流動性確保）
→ 資産が土地や株式中心の場合、納税資金を即時用意できないと売却やトラブルにつながります。
実務で押さえるべき、最新ポイントと落とし穴
最新制度・改正対応
- 土地・建物の評価方法／判例変更のチェック
- 贈与税・相続税に関する新しい通達・判例
→ 税務実務・判例・最新通達を踏まえた設計が“専門性”を支えます。
趣旨だけで終わらせない「裏付け対応」
- 契約書／贈与記録／通帳記録などを残す
- 名義預金や単なる“名義貸し”と見なされない実質移転の証拠収集
→ 税務調査対応につながる“実務証拠”が重要です。
不動産・非上場株式特有のリスク
- 換金性が低い資産の場合、納税に備えて事前に流動性設計が必要
- 事業承継を検討中の場合、会社評価・譲渡スキーム・株主間調整に留意
→“承継”の観点からは、経営継続性・株主構成・役割分担なども視野に入れます。
相続税がかからないケースでも“準備”が必要な理由
相続税が生じないというだけで安心してはいけません。
相続税が発生しない家庭ほど、相続手続き・話し合い・遺言書が整っていない傾向があります。実際に“税金がかからなかったが遺産分割トラブルが起きた”事例は少なくありません。
→ 財産の大小を問わず、思い・設計・手続きを整えることが“平穏な相続”には不可欠です。
チェックリスト：今すぐできる準備ステップ
- 財産目録の作成（現預金・土地建物・株式・保険等）
- 家族構成・相続人の確認／今後の変動想定
- 遺言書（公正証書）作成または見直し
- 贈与・保険・評価減特例等の活用検討
- 納税資金の確認・保険／流動化策の検討
- 定期的な制度改正・資産構成のレビュー
事例紹介：成功・失敗から学ぶ
ケースＡ：土地資産が中心だったが…
高齢の父が広大な土地を所有、納税資金対策なしに相続が発生。結果、土地を急遽売却せざるを得ず、事業継続中の子が資金繰りに苦労。
→ 納税資金確保・換金性の検討不足が原因。
ケースＢ：関係性対策で争族を回避した例
複数の子がいる家庭で、父が生前に家族会議を実施。遺言書で「介護をしてくれた長女に○○」という条項を設け、無用な争いを回避。
→ 話し合い・明示がトラブル防止に有効。
まとめ：節税以上に“あんしん”を設計する
相続対策は、税金を単に減らすための行為ではなく、「残された家族が笑顔でいられる未来を守る設計」です。
早期に備えることで、後悔・混乱・負担を大きく軽減できます。
特に事業承継も視野に入れている方は、税務・法務・経営の横断的な視点からの設計が不可欠です。
相続・事業承継の現場で常に実感するのは、「もっと早く取り組めばよかった」という相談者の声です。
制度・判例・実務の変化が速い中で、専門家と一緒に未来を描くことが、安心の第一歩になります。
無料相談のご案内
相続対策・事業承継に関して、初回のご相談は無料で受け付けております。
現状の資産構成・家族構成をお聞きして、最適な対策をご提案いたします。